Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Период и интервалы планирования - Руководство по бюджетированию

2.1.2. Период и интервалы планирования

Сущность планирования, как неотъемлемой части управленческой деятельности любого хозяйствующего субъекта, проявляется в конкретизации целей развития предприятия в целом и каждого подразделения в отдельности, определении задач и средств их достижения на планируемый период. Выбор временного интервала планирования определяется видами деятельности, отраслевой спецификой, особенностями организации, корпоративной системой управления, т.е. обуславливается как внутренними факторами, так и воздействием макроэкономической среды.

Основной целевой функцией планирования является обеспечение долгосрочной конкурентоспособности, которая обусловливает прочность и устойчивость объекта управления. Другая функция - информационно-ориентирующая, которая заключается в обработке и получении информации, позволяет установить ориентиры для менеджеров и мотивировать их на достижение основных результатов плана. В этой связи, рассматривается несколько подходов при выборе бюджетного периода, которые имеют свои отличительные особенности.

Система стратегического планирования позволяет определить цель компании, начиная с ее миссии. Стратегический бизнес-план предприятия определяет стратегии финансирования и выпуска продукции, роста объема продаж, доли рынка. Это описание общего направления деятельности, определяющее вид бизнеса - предметно-производственная специализация. Стратегический план основан на долгосрочных прогнозах. Уровень детализации стратегического бизнес-плана невысок, как правило, он не требует сложных вычислений и затрагивает общие требования рынка и производства. Например, объем рынка в целом по основным группам продукции, а не продажи отдельных изделий.

Оценка финансовых усилий и результата в большинстве случаев осуществляется с большой погрешностью в условиях значительной неопределенности. Плановые показатели являются лишь индикаторами, стратегический бюджет носит необязательный (индикативный) характер. Расчет KPI (key performances indicators) – служит для измерения эффективности деятельности предприятия. Набор этих показателей в каждой организации может быть разным и определяться исходя из целей, структуры и удобства использования для контроля и анализа.

Однако составление только долгосрочных программ, бизнес-планов развития при отсутствии системы среднесрочного и краткосрочного планирования деятельности и бюджетирования не позволяет эффективно управлять предприятием. Долгосрочные планы теряют свою актуальность без соответствующих управленческих воздействий, направленных на контроль исполнения поставленных задач. Существующая неопределенность изменения макроэкономической конъюнктуры в долгосрочной перспективе резко возрастает, большое значение начинают играть непредвиденные обстоятельства и факторы, не зависящие от предприятия и его подразделений.

Система среднесрочного планирования включает разработку мероприятий по реализации стратегии, выработку финансовой политики, составление бизнес-планов, в которых уточняются источники инвестиций, задаются направления развития производственных мощностей, требования к персоналу, материальным и финансовым ресурсам.

Краткосрочное планирование характеризуется значительной степенью детализации показателей, обладает контрольно-стимулирующий функцией. Комплексный текущий план производственной, технической и финансовой деятельности предприятия конкретизирует показатели перспективного плана и предусматривает выполнение плановых заданий с наибольшей эффективностью. Комплексность плана проявляется в том, что он отражает все стороны деятельности предприятия через систему взаимосвязанных плановых показателей. Особое значение имеет обоснованность плана технико-экономическими расчётами в целях полного использования всех ресурсов предприятия с наибольшей эффективностью исходя из реальных возможностей и задач развития производства.

Детальное формирование производственного плана и бюджета продаж в соответствии с существующими контрактными обязательствами и прогнозом реализации продукции, разработка сметы затрат структурных подразделений, составление прогноза финансирования и других бюджетных поручений образуют систему краткосрочного планирования и бюджетирования. Бюджет предприятия на краткосрочный период является обязательным для исполнения. Ответственность за планирование и выполнение бюджетных показателей определяется организационно-регламентирующими документами по центрам ответственности.

Программно-методический комплекс КИС:Бюджетирование

ПМК КИС:Бюджетирование предоставляет возможность составления бюджета для любого горизонта планирования с различными интервалами. Стратегические планы с различными интервалами (полугодие, год) обусловливают укрупненное планирование для оценки реализации возможных сценариев развития предприятия, при этом, необходимо производить расчеты для крайних вариантов пессимистического и оптимистического, а также для наиболее вероятностного. КИС:Бюджетирование предоставляет инструментарий многомерного сравнения вариантов для выработки стратегии развития бизнеса.

В ПМК КИС:Бюджетирование продолжительность периода планирования назначается отдельно для каждого варианта бюджета (плана), определяется датой начала и датой окончания периода планирования. Промежутки времени, на которые разбивается период (горизонт) планирования, называются интервалами планирования. Интервал планирования определяет минимально необходимую детализацию планов. При составлении плана, обороты по всем статьям и элементам бюджета указываются в разбивке по интервалам планирования, на которые делится период планирования.

Горизонт и интервал планирования определяются при создании нового плана или редактировании параметров бюджета путем заполнения в карточке бюджета необходимых реквизитов:

·     Начало периода – дата начала горизонта планирования;

·     Конец периода – дата окончания горизонта планирования;

·     Интервал планирования – выбор продолжительности интервала для детализации горизонта планирования.

Рис. 2.3. Карточка «Реквизиты бюджета»

Рис. 2.3. Карточка «Реквизиты бюджета»

Интервалом планирования могут быть год, полугодие, квартал, месяц, декада, неделя или день. Продолжительность интервала не может быть больше периода планирования.

Для создания единой системы планирования от стратегического до оперативного уровня в рамках ПМК КИС:Бюджетирование необходимо создание единой системы справочной информации, определяющей существенные сущности бизнеса: Единый номенклатурный справочник, Единый справочник контрагентов, Единый справочник производственных ресурсов и т.д.


...8910111213141516171819202122... 
14  |Карточка варианта бюджета - Руководство по бюджетированию 16  |Назначение центров ответственности - Руководство по бюджетированию
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования