Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Сводный бюджет предприятия - Руководство по бюджетированию

12. Сводный бюджет предприятия

Сводный бюджет – это скоординированный по всем подразделениям или функциям план работы предприятия, в котором в денежной форме отражаются доходы и расходы, поступление и расходование денежных средств по операциям, динамика активов и обязательств на предстоящий бюджетный период, а также прогнозные количественные и финансовые показатели. Бюджет предприятия определяет план деятельности предприятия на установленный период времени (бюджетный период), выраженный в ряде целевых (бюджетных или плановых) показателей, охватывающих все сегменты бизнеса компании и подразделения, составляющие ее организационную структуру.

В состав сводного бюджета входят: операционные и финансовые бюджеты, содержащие финансово-экономические показатели деятельности предприятия в целом и структурных подразделений.

Операционный бюджет фокусируется на моделировании будущих доходов и расходов от текущих операций за бюджетный период. Инвестиционный бюджет рассматривает вопросы обновления и выбытия капитальных активов (основных средств и вложений, долгосрочных финансовых вложений), что составляет основу инвестиционной деятельности. Цель финансового бюджета – сводное представление о планируемых результатах деятельности.

Выходными результатами бюджетного процесса являются плановые формы сводной отчетности:

Бюджет доходов и расходов - отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках), который включает планируемые доходы от реализации основной продукции, работ и услуг, а также текущие расходы и ожидаемые финансовые результаты от деятельности предприятия.

Бюджет движения денежных средств отражает планируемые поступления и выплаты денежных средств и их эквивалентов, отдельно по операционной и инвестиционной деятельности, а также включает план привлечения финансовых ресурсов.

Прогнозный баланс определяет предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования и позволяет оценить планируемые изменения финансового состояния на конец бюджетного периода.

Инвестиционный бюджет отражает планируемые расходы на приобретение долгосрочных активов и инвестиций в новые направления деятельности.

Смета производственных затрат позволяет определить затраты на выпускаемую продукцию в соответствии с утвержденными статьями, рассчитать производственную себестоимость. Производственная себестоимость товарной продукции отражает конечный результат производственного процесса и характеризует размер действительно затраченных средств. Расчет производственной себестоимости на товарный выпуск ведется по местам возникновения затрат в разрезе объектов калькулирования.

Планируемая сумма налоговых платежей, рассчитанных и подлежащих уплате в бюджет в соответствии с налоговым законодательством, отражается в налоговом бюджете.

Бюджет движения ТМЦ позволяет определить совокупность затрат и прирост запасов по материальным ресурсам, используемым на производство и инвестиционную деятельность.

Сумма планируемой дебиторской и кредиторской задолженности по утвержденным статьям доходов и расходов указывается в соответствующих отчетных формах.

К основным бюджетным документам прилагается Пояснительная записка, в которой раскрываются целевые показатели и предположения (ограничения), использованные при составлении Бюджета, а также приводится описание основных параметров Бюджета.

Механизм формирования показателей сводного бюджета показан направлением стрелок на блок-схеме (рисунок 12.1).[89]

Рис. 12.1. Блок-схема Сводный бюджет предприятия.

Алгоритм составления и утверждения годового бюджета представлен на схеме. В Таблице приводится краткое описание последовательности составления сводного бюджета промышленного предприятия.

№ этапа

Название этапа составления бюджета

Ответственный

Выходная форма (отчет)

1

Разработка и утверждение целевых показателей

Планово-экономическая служба

Справка о сводных показателях

2

Прогнозирование объема продаж основной и прочей деятельности

Коммерческая служба

ФЦО по доходам

План реализации продукции

План реализации прочей продукции, услуг

3

Расчет производства продукции

ПТО, НТО, ТО

План производства баланс

4

Уточнение потребности в МТР

МТС, АХО, УРП, УР, УИТ

План потребности в МТР

План закупа МТР

5

Планирование затрат на оплату труда и отчисления

УРП

Расшифровка затрат на оплату труда

6

Предоставление данных о стоимости планируемых к закупу услуг по ремонту

УР

План расхода на ремонт

7

Предоставление данных о стоимости транспортных услуг и использования собственного транспорта

АТП

Расшифровка расходов на транспортные услуги

8

Формирование смет, расчет калькуляции продукции

ПЭО

Сметы подразделений

9

Планирование  коммерческих и прочих расходов

Коммерческая служба

Отдел маркетинга

Прогноз коммерческих и прочих расходов

10

Налоговое планирование

Бухгалтерия, ПЭО

Прогноз налоговых платежей и отчислений

11

Составление инвестиционных программ

ОИ и ПИК

МТС

Проект инвестиционного бюджета

План закупа оборудования

12

Формирование графика платежей и поступлений денежных средств

Финансовый отдел

Проект БДДС

13

Консолидация и расчет  проекта сводного Бюджета

ПЭО

Проект бюджета

14

Формирование окончательного варианта. Согласование бюджета

ПЭО

Бюджет предприятия


...263264265266267268269270271272273274275276277... 
269  |Анализ плановой и фактической информации по БДДС - Руководство по бюджетированию 271  |Операционные бюджеты - Руководство по бюджетированию
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования