Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Кредиторская задолженность - Руководство по бюджетированию

11.1.2. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием, учреждением, организацией и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам.

В процессе хозяйственной деятельности предприятий закономерно возникает кредиторская задолженность по незаконченным расчётам. К ней относятся:

·     задолженность поставщикам в пределах установленных сроков оплаты счетов;

·     задолженность рабочим и служащим по заработной плате и профессиональным организациям по отчислениям на социальное страхование;

·     задолженность, возникающая в связи со значительным опережением поступлений материальных ценностей по сравнению со сроком их оплаты;

·     задолженность финансовым органам по налогу с оборота и платежам из прибыли в пределах действующих сроков оплаты, а также вызванная превышением фактических сумм денежных накоплений против утвержденного плана;

·     задолженность поставщикам по взаимным расчётам и пр.

Кредиторская задолженность может возникнуть также в связи с нарушением финансовой дисциплины и установленного порядка расчётов. Таковой является:

·     кредиторская задолженность поставщикам по не оплаченным в срок платёжным документам и по неотфактурованным поставкам;

·     задолженность поставщикам, образующаяся при превышении полученных материальных ценностей над суммой оплаченных счетов, и т.д.

Кредиторская задолженность отражает стоимостную оценку финансовых обязательств предприятия перед различными субъектами экономических отношений и определяется, как:

 , где

Рас - прямые материальные затраты + величина отложенных выплат сторонним организациям;

Оп - отсрочка платежей в днях,

P - продолжительность периода в днях.

Для планирования кредиторской задолженности на краткосрочный период можно условно принимать, что погашение задолженности производится равными долями в течение запланированного количества дней дополнительно к текущим платежам, с учетом суммы выданных авансов. При расчете расхода денежных средств сумма платежа делится на количество дней месяца и смещается относительно месяца в объеме, приходящемся на период отсрочки.

В случае если на неотложные платежи денежных средств хватает, то порядок перечисления будет зависеть от следующих критериев;

·     важность оплаты для предприятия и размер дохода, ожидаемого к получению от данного вложения денежных средств;

·     размер пени или штрафов и других убытков в связи с просрочкой платежа.

При выборе этих критериев необходимо выделить их преимущества и недостатки в зависимости от сложившейся ситуации, рассчитать размеры ожидаемых доходов от вложения денежных средств и возможных потерь от задержки платежа.[84]

План погашения позволяет определить ежемесячное распределение платежей по погашению кредиторской задолженности.

КЗк = КЗн + Зт - От - С, где

КЗк - кредиторская задолженность на конец периода;

КЗн - кредиторская задолженность на начало периода;

Зт - объем закупки текущего периода;

От - сумма оплаты в текущем периоде;

С - сумма списания.

Программно-методический комплекс КИС:Бюджетирование

Документ «Кредиторская задолженность»

[LIST][BILP]

В ПМК КИС:Бюджетирование кредиторская задолженность планируется в одноименном документе.

Рис. 11.3. Документ «Кредиторская задолженность».

Рис. 11.3. Документ «Кредиторская задолженность».

Работа с документами


...237238239240241242243244245246247248249250251... 
243  |Работа с документамиКарточка документа «Дебиторская задолженность» - Руководство по бюджетированию 245  |Карточка документа «Кредиторская задолженность» - Руководство по бюджетированию
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования