Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Дебиторская задолженность - Руководство по бюджетированию

11.1.1. Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Источником покрытия дебиторской задолженности являются отвлеченные из оборота собственные средства.

По экономическому содержанию дебиторская задолженность является: задолженностью покупателей за отгруженные товары и сданные работы, не оплаченные в срок. Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, с разрешения руководителя предприятия списываются в убыток. Лица, виновные в пропуске сроков исковой давности, несут ответственность.

В современной хозяйственной практике дебиторская задолженность классифицируется по следующим видам:

·     дебиторская задолженность за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил;

·     дебиторская задолженность за товары, работы, услуги, неоплаченные в срок;

·     дебиторская задолженность по векселям полученным;

·     дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом;

·     дебиторская задолженность по расчетам с персоналом;

·     прочие виды дебиторской задолженности (задолженность дочерних и зависимых обществ; задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал; авансы выданные).

В свою очередь, дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, что влечет уменьшение фактической выручки, рентабельности и ликвидности оборотных средств, а значит и негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании.

Сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по контрактам на год с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

Коэффициент позволяет установить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле:

Кинк = ДЗи / Оп, где

Кинк - коэффициент инкассации;

ДЗи - изменение дебиторской задолженности;

Оп -объем продаж.

Коэффициенты инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени с момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов. Общий срок исковой давности, согласно 196 ст. ГК, устанавливается в три года.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности производится на убытки Д-т 91 . Учитывая инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета, информация о резервах по сомнительным долгам (дебиторская задолженность, которая не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена соответствующими гарантиями) отражается на счете 63.

Данные о состоянии дебиторской задолженности рассчитываются:

ДЗк = ДЗн + От - ДПт - С, где

ДЗк - дебиторская задолженность на конец периода;

ДЗн - дебиторская задолженность на начало периода;

От - объем отгрузки текущего периода;

ДПт - объем денежных поступлений в текущем периоде;

С - сумма списания.

Для многих российских предприятий дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре оборотных активов и требует эффективного управления.

Программно-методический комплекс КИС:Бюджетирование

Документ «Дебиторская задолженность»

[LIST][BILR]

В ПМК КИС:Бюджетирование дебиторская задолженность планируется в одноименном документе.

Рис. 11.1. Документ «Дебиторская задолженность».

Рис. 11.1. Документ «Дебиторская задолженность».


...235236237238239240241242243244245246247248249... 
241  |Планирование задолженностей - Руководство по бюджетированию 243  |Работа с документамиКарточка документа «Дебиторская задолженность» - Руководство по бюджетированию
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования