Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Планирование задолженностей - Руководство по бюджетированию

11.1. Планирование задолженностей

Одна из главных проблем, стоящих перед любым предприятием – правильное планирование денежных потоков. Денежная наличность – это разность между реальными денежными поступлениями и выплатами. Изменяется объем денежной наличности только тогда, когда предприятие фактически получает платеж или само производит выплату финансовых средств.

Главная задача планирования задолженностей – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия.

Назначение и роль финансовых планов состоит в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно: последовательности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наибольшего экономического эффекта.

Оперативное финансовое планирование включает следующие элементы:

·     расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;

·     поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;

·     расчет объемов внешнего финансирования;

·     расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.[82]

Первый шаг к планированию задолженности - правильная организация управленческого учета в части расчетов с контрагентами. Дебиторская задолженность характеризуется отвлечением средств из оборота данной организации и использованием их дебиторами. Своевременное взыскание этой задолженности - одно из важных условий обеспечения благоприятного финансового состояния организации.

Кредиторская задолженность отражает наличие денежных средств, временно привлеченных (начисленных) организацией и подлежащих возврату (уплате) соответствующим юридическим и физическим лицам.

Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности на начало планируемого периода - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. При этом качественное планирование задолженностей предполагает организацию системы контроля, основными задачами которой являются:

·     снижение уровня дебиторской задолженности до размера, не превышающего уровня кредиторской задолженности, так как кредиторская задолженность является бесплатным кредитом для организации;

·     постоянный контроль за движением дебиторской задолженности. Именно этот вид задолженности приводит к иммобилизации денежных средств, ведущей  к дальнейшей неплатежеспособности организации;

·     своевременное погашение долгов, не допуская просрочек и штрафных санкций. Важную роль в этом может сыграть правильно выбранная форма расчетов;

·     разумное использование такой формы привлечения клиентов, как коммерческий кредит. С помощью коммерческого кредитования можно не только привлечь дополнительных покупателей, но и значительно увеличить объем продаж, а следовательно, и прибыли;

·     при предоставлении коммерческого кредита необходима предварительная работа с потенциальными дебиторами на предмет их платежеспособности, а в дальнейшем четко отслеживать своевременность выполнения ими своих обязательств;

·     выявление степени риска появления недобросовестных покупателей путем расчета резерва по сомнительным долгам.[83]


...234235236237238239240241242243244245246247248... 
240  |Финансовое планирование - Руководство по бюджетированию 242  |Дебиторская задолженность - Руководство по бюджетированию
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования