Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Переменные вычисляемые затраты - Руководство по бюджетированию

9.3.3. Переменные вычисляемые затраты

Повременные затраты производительных ресурсов вычисляются в зависимости от времени работы и/или вынужденного простоя оборудования и персонала.

Затраты на трудовые ресурсы определяются рабочим тарифом, понижающим коэффициентом тарифа простоя и соответственно плановым и используемым временем по формуле:

, где

Зарплатаi- заработная плата i-ой группы сотрудников;

Tiрабочее - время работы i-ой группы сотрудников;

Tiпростоя - время простоя i-ой группы сотрудников;

ki - понижающий оплату i-ой группы сотрудников коэффициент;

Тарифi - тариф i-ой группы сотрудников.

Общие затраты тарифной оплаты труда агрегируются по всем группам сотрудников:

, где

Зарплатаi - заработная плата i-ой группы сотрудников.

Затраты на эксплуатацию оборудования в единицу времени формируются в зависимости от режима работы. При штатном рабочем режиме объем затрат определяется эксплутационной спецификацией затрат и отработанными машино-часами. Сумма затрат простоя рассчитывается машино-часам порожнего машинного пробега и спецификацией поддерживающих затрат. Стоимость расходов на использование оборудования вычисляется по формуле:

, где

Costs - стоимость расходов на эксплуатацию оборудования;

Tрабочее - рабочее время оборудования;

Tпростоя - время простоя оборудования;

Ci- из эксплутационной спецификации i-ая номенклатура затрат;

N - количество номенклатурных позиций в эксплутационной спецификации;

Cj - из спецификации поддерживающих затрат j-ая номенклатура;

M - количество номенклатурных позиций в спецификации поддерживающих затрат.

Удельные затраты (нормы расхода) производства продукции и услуг определяют суммарные затраты пропорциональные объему выпуска в качестве линейных коэффициентов. Расчет производятся в следующей последовательности. Во-первых, устанавливаем затраты для каждой номенклатурной позиции по спецификации норм расхода по формуле:

, где

Cij - количество расхода i-ой номенклатурной позиции на выпуск j-ой продукции или услуги;

kij - количество расхода i-ой номенклатурной позиции на единицу выпуска j-ой продукции или услуги;

Vj - объем выпуска j-ой продукции или услуги.

Вторым шагом вычисляется потребление материальных, сервисных и трудовых ресурсов в целом на выпуск целевой номенклатуры.

, где

Cj - объем затрат на выпуск j-ой продукции или услуги

Cij - количество расхода i-ой номенклатурной позиции на выпуск j-ой продукции или услуг,

N - число номенклатурных позиций в спецификации норм расхода.

Подсчет совокупных затрат пропорциональных выпуску произведенных продуктов и услуг осуществляется в целом для производственной программы по алгоритму:

, где

Costs - объем затрат пропорциональных выпуску,

Cj - объем затрат на выпуск j-ой продукции или услуги,

M - общее число выпускаемых номенклатурных позиций.

Для большинства задач моделирования взаимосвязей необходимых ресурсов с целевым предназначением достаточно использовать комбинацию повременных затрат производительных ресурсов и удельных затрат выпуска продукции и услуг. Вычисляемые затраты свободной формулы предназначены для определения затрат, которые имеют сложную структуру зависимостей. Предоставляемая гибкость позволяет с приемлемым уровнем достоверности планировать бизнес любой сложности.

Вычисляемые затраты свободной формулы определяются математической функцией, принимающей в качестве параметра суммарные объемные стоимостные и количественные показатели совокупности номенклатурных позиций, входящих в диапазон данных, который устанавливается соответствующими для них критериям.

, где

Cj - объем затрат j-ой номенклатурной позиции, вычисляемой по свободной формуле,

fi - математическая функция,

Pi - суммарные объемные стоимостные и количественные показатели для i-ого члена совокупности номенклатурных позиций,

N - размерность совокупности номенклатурных позиций.

Общий объем вычисляемых затрат свободной формулой составляет:

, где

Costs - объем вычисляемых затрат свободной формулой,

Cj - объем затрат j-ой номенклатурной позиции,

M - общее число расчетных номенклатурных позиций.


...193194195196197198199200201202203204205206207... 
199  |Формирование бюджета продаж - Руководство по бюджетированию 201  |Фактор ограниченности производительных ресурсов - Руководство по бюджетированию
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования