Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Карточка справочника «Налоги» - Руководство по бюджетированию

Карточка справочника «Налоги»

[EDIT][TAXES]

При вводе в справочник нового вида налога определяются следующие реквизиты:

·     Код - уникальный открытый идентификационный код (символьный или/и числовой) операции. В системе код формируется автоматически, при необходимости его можно отредактировать;

·     Наименование – произвольное наименование налога или отчисления, отражающее его суть;

·     Элемент – субконто справочника Бюджетные элементы;

·     Статья бюджета – расходная статья бюджета, к которой относится данный налог (субконто справочника Статьи бюджета);

·     Этап расчета – данным параметром определяется, на каком этапе будет рассчитываться налог (до расчета себестоимости, в расчете себестоимости, после расчета себестоимости, по ДДС);

·     Порядок расчета – определяет порядок расчета налога;

·     Альтернативная статья бюджета – используется только при расчете НДС. Данная статья указывает подлежит ли сумма НДС уплате в бюджет или возмещению из бюджета (субконто справочника Статьи бюджета);

·     Инфоблок – служит для определения налоговой базы;

Поля, определяющие правила расчета налога:

·     Количество – данное поле определяет расчетную формулу налога;

·     Тип затрат – определяет тип затрат, которые облагаются налогом;

·     Контрагент – поставщик работ/услуг;

·     МВЗ – место возникновения затрат;

·     Номенклатура продукции – вид продукции, облагаемый налогом;

Если в карточке указывается тип затрат, контрагент, МВЗ, номенклатура продукции, то учет налога ведется только по выбранным статьям. Если же не указывается не один из данных реквизитов, то налог начисляется на все объекты обложения.

·     Правило оплаты – условия оплаты, определяющие график выплат денежных средств;

·     Статья калькуляции;

·     Период для фильтрации;

·     Период.

Пример 1: Расчет налога на прибыль (рис. 7.2).

Рис. 7.2. Карточка налога.

Рис. 7.2. Карточка налога.

Базой для расчета налога на прибыль является инфоблок «InfoBlock_НалогНаПрибыль_База», с базовой ставкой 20%:18% - зачисляется в бюджет субъектов Российской Федерации, 2% - зачисляется в федеральный бюджет.

Пример 2: Расчет единого социального налога (ЕСН) (рис. 7.3).

Рис. 7.3. Карточка налога.

Рис. 7.3. Карточка налога.

ЕСН рассчитывается на основе инфоблока «InfoBlock_Зарплата», с максимальной базовой ставкой отчисления 26%. Налог начисляется на общую сумму дохода, планируемого фонда заработной платы, уменьшенную на сумму необлагаемых налогов.

В зависимости от формы оплаты труда в ПМК КИС:Бюджетирование имеется две статьи для расчета ЕСН: ЕСН (постоянная часть) и ЕСН (переменная часть). При повременной оплате труда, когда заработная плата работника зависит от количества отработанного времени и уровня его квалификации, отчисления от зарплаты относятся к постоянной части ЕСН. Если же заработок работника находится в прямой зависимости от количества и качества изготовленной продукции или объема выполненных работ (сдельная форма оплаты труда), то сумма налога отражаются в справочнике как ЕСН (переменная часть).

При начислении ЕСН может применяться регрессивная шкала, предусматривающая уменьшение ставки ЕСН. Чем выше сумма облагаемого дохода, приходящаяся на одного сотрудника, тем меньше ставка налога.

Если в течение календарного года сумма дохода любого сотрудника превысит 280000 рублей, то, начиная с месяца превышения, организация имеет право платить налог с его доходов по пониженной (регрессивной) ставке (таблица 7.1).


Таблица 7.1

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Федеральный бюджет

Фонд социального страхования РФ

Фонды обязательного медицинского страхования

Итого

Федеральный

Территориальный

До 280000 руб.

20,0%

3.2%

0,8%

2,0 %

26%

От 280001 руб. до 600000 руб.

56000 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 280000 руб.

8960 руб. +1,1% с суммы, превышающей 280000 руб.

2240 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280000 руб.

5600 руб. + 0,5% с суммы, превышающей 280000 руб.

72800 руб. + 10% с суммы, превышающей 280000 руб.

Свыше 600000 руб.

81280 руб. + 2,0% с суммы превышающей 600000 руб.

12480 руб.

3840 руб.

7200 руб.

104800 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600000 руб.

Рис. 7.4. Карточка начисления ЕСН по регрессивной шкале.

Рис. 7.4. Карточка начисления ЕСН по регрессивной шкале.

На предприятии регрессивная шкала ЕСН рассчитывается исходя из среднестатистической численности работников, фонда оплаты труда и количества календарных месяцев, прошедших с начала года.

Пример 2: Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) (рис. 7.5)

Рис. 7.5. Карточка налога.

Рис. 7.5. Карточка налога.

При формировании карточки налога на добавленную стоимость необходимо определить: наличие объекта обложения; ставки НДС по каждому виду товаров, работ, услуг; величину налоговой базы и величину начисленных платежей по НДС; сроков уплаты платежей.

Расчет НДС ведется по отгрузке, по поступлениям и по закупкам товаров (работ, услуг). Налог начисляется на основе инфоблока «InfoBlock_outVatOUT». Налоговые ставки, по которым производится обложение НДС, указываются при заполнении поручений документов.

Рис. 7.6. Представления данных. НДС.

Рис. 7.6. Представления данных. НДС.


...164165166167168169170171172173174175176177178... 
170  |Справочник «Налоги» - Руководство по бюджетированию 172  |Внесение изменений в систему налогообложения - Руководство по бюджетированию
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования