Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Графики оплаты - Руководство по бюджетированию

11.1.3. Графики оплаты

Планируя и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности компании. Путем регулирования сроков оплаты в договорах о покупке и продаже, корректировки погашения дебиторской и кредиторской задолженности составляются варианты бюджета движения денежных средств, согласовываются платежи по обязательствам и денежные поступления от погашения дебиторской задолженности, прогнозируется необходимость привлечения заемных средств.

График финансирования платежей является основой планирования бюджета движения денежных средств. Составление графика финансирования позволяет балансировать потребность в денежных средствах с прогнозными поступлениями, оптимизировать финансовые потоки, регулировать кассовые разрывы.

В современной практике финансового планирования существуют различные методики составления графика финансирования, к наиболее известным относятся планирование платежей по статьям бюджета, по подразделениям (филиалам) или по юридическим лицам.

Возможно, формирование графика платежей осуществлять по приоритетности, классифицируя планируемые выплаты с учетом положений ст. 855 Гражданского кодекса РФ, предусматривающей следующую очередность платежей при недостаточности денежных средств:

·     первая очередь - списание по исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью и о взыскании алиментов;

·     вторая очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим расчеты по оплате труда (погашение задолженности);

·     третья очередь - списание по платежным документам, предусматривающим расчеты по оплате труда и отчислениям в фонды социального обеспечения;

·     четвертая очередь - списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет;

·     пятая очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

·     шестая очередь - списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Однако следует отметить, что списание средств по расчетным документам, относящихся к третьей и четвертой очереди производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Планирование поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, наоборот выгодно вкладывать временно свободные денежные средства.

Программно-методический комплекс КИС:Бюджетирование

Прогноз предназначен для планирования величины кредиторской задолженности и количества дней ее равномерного погашения, суммы авансов и отсрочки текущих платежей по статьям и элементам бюджета.

Основой для составления расходной части бюджета движения денежных средств должны быть операционные бюджеты всех направлений деятельности компании и график погашения задолженности, определяющие следующие группы платежей, установленные в прогнозе "График финансирования":

·     плановые платежи по всем видам налогов и сборов перед бюджетом и внебюджетными фондами;

·     обслуживание кредитов, содержащих план выплат по основному долгу и процентам;

·     расходы по оплате труда;

·     обязательства перед поставщиками за поставляемые материалы, обеспечение энергоресурсами;

·     обязательства перед заказчиками за выполненные работы;

·     финансирование управленческих и коммерческих расходов;

·     график инвестиционных выплат за приобретение и модернизацию основных средств;

·     прочие расходы.

Планирование погашений по обязательствам осуществляется финансовыми менеджерами или непосредственно центрами финансовой ответственности по статьям бюджета, установленных регламентом. В рамках своей компетенции и целесообразности специалисты могут определять возможные варианты планирования задолженности, используя как прогнозы "Расчеты с поставщиками", определяя отсрочки платежей по конкретным контрактам и "Кредиторская задолженность прошлых периодов", устанавливая график погашения задолженности по клиентам, так и на основе бизнес-прогноз "График финансирования", которой является упрощенной формой формирования кредиторской задолженности.


...239240241242243244245246247248249250251252253... 
245  |Карточка документа «Кредиторская задолженность» - Руководство по бюджетированию 247  |Справочник «Правила оплат» - Руководство по бюджетированию
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования