11.1. Планирование задолженностей
Одна из главных проблем, стоящих перед любым предприятием – правильное планирование денежных потоков. Денежная наличность – это разность между реальными денежными поступлениями и выплатами. Изменяется объем денежной наличности только тогда, когда предприятие фактически получает платеж или само производит выплату финансовых средств.
Главная задача планирования задолженностей – спланировать синхронность поступления и расходования денежных средств и таким образом поддержать текущую платежеспособность предприятия.
Назначение и роль финансовых планов состоит в определении конкретной текущей финансово-экономической ситуации, а именно: последовательности и сроков совершения финансовых операций при наиболее рациональном маневрировании собственными, привлеченными и заемными денежными ресурсами в целях получения наибольшего экономического эффекта.
Оперативное финансовое планирование включает следующие элементы:
· расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;
· поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;
· расчет объемов внешнего финансирования;
· расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.[82]
Первый шаг к планированию задолженности - правильная организация управленческого учета в части расчетов с контрагентами. Дебиторская задолженность характеризуется отвлечением средств из оборота данной организации и использованием их дебиторами. Своевременное взыскание этой задолженности - одно из важных условий обеспечения благоприятного финансового состояния организации.
Кредиторская задолженность отражает наличие денежных средств, временно привлеченных (начисленных) организацией и подлежащих возврату (уплате) соответствующим юридическим и физическим лицам.
Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности на начало планируемого периода - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. При этом качественное планирование задолженностей предполагает организацию системы контроля, основными задачами которой являются:
· снижение уровня дебиторской задолженности до размера, не превышающего уровня кредиторской задолженности, так как кредиторская задолженность является бесплатным кредитом для организации;
· постоянный контроль за движением дебиторской задолженности. Именно этот вид задолженности приводит к иммобилизации денежных средств, ведущей к дальнейшей неплатежеспособности организации;
· своевременное погашение долгов, не допуская просрочек и штрафных санкций. Важную роль в этом может сыграть правильно выбранная форма расчетов;
· разумное использование такой формы привлечения клиентов, как коммерческий кредит. С помощью коммерческого кредитования можно не только привлечь дополнительных покупателей, но и значительно увеличить объем продаж, а следовательно, и прибыли;
· при предоставлении коммерческого кредита необходима предварительная работа с потенциальными дебиторами на предмет их платежеспособности, а в дальнейшем четко отслеживать своевременность выполнения ими своих обязательств;
· выявление степени риска появления недобросовестных покупателей путем расчета резерва по сомнительным долгам.[83]
 | ... | 234 | 235 | 236 | 237 | 238 | 239 | 240 | 241 | 242 | 243 | 244 | 245 | 246 | 247 | 248 | ... |