Руководство по бюджетированию

/ КИС:Бюджетирование 2.0 / Руководство по бюджетированию

КИС:Бюджетирование 2.x по итогам Всероссийского конкурса
«100 лучших товаров России» в числе лучших за 2009 год!

Руководство по бюджетированию
ЗАО КИС
Введение	1
Подключение к базе данных	2
1. Планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия	3
1.1. Функции планирования
1.1.1. Сущность планирования деятельности предприятия
1.1.2. Система планов на предприятии и их взаимосвязь	4
1.1.3. Принципы и методы планирования	5
1.2. Бюджетирование как метод планирования	6
1.2.1. Сущность и функции бюджетирования
1.2.2. Классификация бюджетов и методов их разработки	7
1.2.3. Мировой опыт бюджетного планирования на предприятии	8
1.2.4. Развитие бюджетного планирования в России	9
2. Регламент бюджетирования	10
2.1. Параметры бюджета предприятия	11
2.1.1. Формат бюджета	12
2.1.2. Период и интервалы планирования	13
2.1.3. Назначение центров ответственности	14
2.1.4. Места возникновения затрат	15
2.1.5. Статьи бюджета	16
2.1.6. Региональные и корпоративные настройки	17
2.2. Контроль исполнения бюджетных поручений	18
2.2.1. Группа поручений «Нормативно - справочная информация»	19
2.2.2. Группа поручений «Бизнес-прогнозы»	20
2.2.3. Группа поручений «Фактические данные»	21
2.2.4. Группа поручений «Документы БДДС»	22
2.3. Бюджетирование предприятия и группы предприятий	23
2.3.1. Регламент бюджета бизнес - единиц	24
2.3.2. Регламент консолидированного составного бюджета предприятия	25
2.3.3. Бюджетирование ассоциативных форм предпринимательства	26
3. Прогнозирование рынков	27
3.1. Участники рынка, товары и услуги	28
3.1.1. Контрагенты
3.1.2. Иностранные валюты	29
3.1.3. Товары и услуги	30
3.1.3.1. Номенклатурные позиции	31
3.1.3.2. Ассортиментные группы	32
3.1.3.3. Единицы измерений	33
3.1.3.4. Пересчет объемов к базовой единице измерений	34
3.1.3.5. Комплектность продукции	35
3.2. Прогноз цен на товары и услуги	36
3.2.1. Прогноз цен на начало планируемого периода и темпов роста	37
3.2.2. Прогноз инфляции и курсов иностранных валют	38
3.2.3. Трансфертные цены	39
3.3. Прогноз спроса покупателей и заказчиков	40
3.3.1. Контрактные обязательства перед покупателями и заказчиками	41
3.3.1.1. Обязательная отгрузка продукции	42
3.3.1.2. Оказываемые услуги с фиксированной рентабельностью	43
3.3.2. Прогноз условно постоянного спроса на товары и услуги	44
3.3.3. Прогноз дополнительного инициированного спроса	45
3.4. Прогноз предложений поставщиков и подрядчиков	46
3.4.1. Контрактные обязательства перед поставщиками	47
3.4.2. Лимиты поставщиков и подрядчиков	48
3.4.3. Неограниченные предложения поставщиков и подрядчиков	49
4. Материальные ресурсы и запасы	50
4.1. Складские запасы	51
4.1.1. Места хранения	52
4.1.2. Прогноз складских запасов на начало планируемого периода	53
4.1.3. Нормирование уровня складских резервов	54
4.1.3.1. Величина запаса в днях	55
4.1.3.2. Норматив запасов в натуральных единицах	56
4.2. Материальные ресурсы в незавершенном производстве	57
4.2.1. Укрупненное планирование запаса незавершенного производства	58
4.2.2. Калькулирование незавершенного производства	59
5. Производственные ресурсы	60
5.1. Оборудование и установки	61
5.1.1. Средства труда в структуре мест возникновения затрат	62
5.1.2. Производственная мощность установки	63
5.2. Трудовые ресурсы	64
5.2.1. Структура персонала	65
5.2.2. Планирование численности	66
5.2.3. Баланс рабочего времени	67
6. Планирование потребности в ресурсах	68
6.1. Производственные нормы расхода	69
6.1.1. Спецификация норм материальных затрат	70
6.1.2. Нормирование труда и сдельная его оплата	71
6.2. Сметы затраты на производство и реализацию продукции	72
6.2.1. Постоянные и единовременные затраты на производство
6.2.2. Прямые постоянные затраты на производство	73
6.2.3. Коммерческие издержки	74
6.3. Планирование прочих расходов	75
6.3.1. Расходы будущих периодов
6.3.2. Сметы прочих расходов	76
6.4. Потребность в производственных ресурсах	77
6.4.1. Производственные операции	78
6.4.2. Маршрутные карты	79
6.4.3. Технологическая вариабельность производства	80
7. Налоговое планирование	81
7.1. Система налогообложения	82
7.1.1. Использование системы налогообложения	83
7.1.2. Внесение изменений в систему налогообложения	84
7.1.3. Создание новой системы налогообложения	85
7.2. Налогообложение в совокупном бюджете группы предприятий	86
8. Внеоборотные активы и инвестиции	87
8.1. Финансовый план инвестиций	88
8.1.1. Инвестиционные проекты	89
8.1.2. Долгосрочные финансовые вложения	90
8.2. Внеоборотные активы предприятия	91
8.2.1. Ввод в эксплуатацию основных средств и нематериальных активов	92
8.2.2. Выбытие основных средств и нематериальных активов	93
8.2.3. Аренда и лизинг имущества	94
8.2.4. Амортизация основных фондов и нематериальных активов	95
9. Расчет производственной программы	96
9.1. Факторы, учитывающие непрерывность производства	97
9.1.1. Предопределенное производство
9.1.2. Использование незавершенного производства	98
9.2. Факторы, обеспечивающие планируемый уровень рисков	99
9.2.1. Обеспечение страхового уровня запасов
9.2.2. Превентивное накопление материальных ресурсов	100
9.3. Факторы, определяемые внутренними и внешними потребностями и ограничениями	101
9.3.1. Обеспечение постоянных затрат периода
9.3.2. Формирование бюджета продаж	102
9.3.3. Переменные вычисляемые затраты	103
9.3.4. Фактор ограниченности производительных ресурсов	104
9.3.5. Выпуск зависимых продуктов и услуг	105
9.3.6. Вариабельность процесса производства	106
9.3.7. Лимитирующий фактор предложений поставщиков и подрядчиков	107
9.3.8. Дискретность производства и поставок	108
9.3.9. Анализ ограничивающих факторов	109
9.3.10. Особенности планирования производства для группы предприятий	110
10. Калькуляция себестоимости продукции и услуг	111
10.1. Объекты и методы калькулирования	112
10.1.1. Система объектов калькулирования
10.1.2. Методы вычисления затрат на выпуск продукции	113
10.1.3. Стоимость используемых ресурсов	114
10.2. Затраты на производство	115
10.2.1. Прямые затраты на объекты калькулирования
10.2.2. Распределение косвенных затрат	116
10.2.3. Стоимость сопутствующих продуктов и возвратных отходов	117
10.2.4. Распределение затрат в системе сопряженных продуктов	118
10.2.5. Оценка незавершенного производства	119
10.2.6. Списание расходов будущих периодов	120
10.3. Себестоимость отгруженной продукции	121
10.4. Фактическая себестоимость	122
10.4.1. Входные и выходные параметры для расчета фактической себестоимости	123
10.4.2. Настройка расчета фактической себестоимости	124
11. Финансовое планирование	125
11.1. Планирование задолженностей	126
11.1.1. Дебиторская задолженность	127
11.1.2. Кредиторская задолженность	128
11.1.3. Графики оплаты	129
11.1.4. Остатки денежных средств	130
11.2. Привлечение заемных средств	131
11.2.1. Привлечение кредитов, займов	132
11.2.2. Процентные ставки	133
11.3. Оперативное управление движением денежных средств	134
11.3.1. План поступления денежных средств	135
11.3.2. План расходования денежных средств	136
11.3.3. Заявки на оплату	137
Анализ плановой и фактической информации по БДДС	138
12. Сводный бюджет предприятия	139
12.1. Операционные бюджеты	140
12.1.1. Бюджет продаж	141
12.1.2. Бюджет запасов	142
12.1.3. Бюджет производства	143
12.1.4. Бюджет коммерческих расходов	144
12.1.5. Бюджет управленческих расходов	145
12.1.6. Бюджет закупок	146
12.1.7. Бюджет энергоресурсов	147
12.1.8. Бюджет оплаты труда	148
12.1.9. Производственная и коммерческая себестоимость	149
12.2. Финансовый бюджет	150
12.2.1. Бюджет доходов и расходов	151
Формирование бюджета доходов и расходов в ПМК КИС:Бюджетирование	152
12.2.2. Бюджет движения денежных средств	153
12.2.3. Прогнозный баланс	154
13. Анализ и контроль исполнения бюджетов	155
13.1. Анализ плановых финансово-экономических показателей
13.1.1. Показатели ликвидности	156
13.1.2. Показатели финансовой устойчивости	157
13.1.3. Фондоотдача	158
13.1.4. Материалоемкость	159
13.1.5. Показатели прибыли и рентабельности	160
13.2. Контроль и план-факт анализ исполнения бюджета	161
13.2.1. Анализ исполнения сводного бюджета	162
13.2.2. Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета	163
13.2.3. Мотивационная функция бюджетирования	164
14. Общие параметры и настройка системы	165
14.1. Основные объекты и параметры
14.1.1. Информационные блоки	166
14.1.2. Классы	167
14.1.3. Справочники	168
14.1.4. Таблицы данных	169
14.1.5. Источники данных	170
14.1.6. Фильтры	171
14.1.7. Структуры	172
14.2. Параметры текущего варианта бюджета	173
14.2.1. Справочники текущего варианта бюджета	174
14.2.2. Подчиненные бюджеты	175
14.2.3. Сравнение вариантов бюджетов	176
14.2.4. Периоды текущего бюджета	177
14.2.5. Отчеты	178
14.3. Конструктор представлений данных и отчетов	179
14.3.1. Представления данных
14.3.2. Отчетные формы	180
14.4. Импорт данных	181
14.4.1. Импорт входной информации бюджета на SQL сервере	182
14.4.2. Персональный импорт данных	183
14.4.3. Импорт дополнительных сведений на SQL сервер	184
14.5. Сервис данных	185
14.5.1. Контроль изменений	186
14.5.2. Параметры расчета	187
14.6. Настройка и редактирование интерфейса системы	188

Руководство по бюджетированию освещает все вопросы связанные с бюджетированием на предприятии. Бюджетирование рассматривается как процесс ресурсного планирования в систему управления затратами.