Общая характеристика системы КИС:Бюджетирование 1.х

Бюджетирование признано одним из наиболее эффективных инструментов управления, предусматривающим составление детального, скоординированного по всем подразделениям и функциям плана работы организации и контроля его исполнения.

Деятельность промышленного предприятия – сложная многопараметрическая система, формирование того или иного показателя зависит от многих факторов. Для составления бюджета предприятия необходимо использовать программное обеспечение, позволяющее автоматически рассчитывать обоснованные финансово-экономические показатели с учетом:

• особенностей производственного процесса и наличия производственных мощностей;
• прогноза сбытовой политики и взаимоотношений с клиентами;
• страховых запасов сырья, материалов, готовой продукции;
• макроэкономических показателей;
• нормативов расхода материальных, энергетических и трудовых ресурсов;
• условно-постоянных расходов.

Необходимость своевременного получения информации, обеспечения эффективного взаимодействия центров финансовой ответственности, возможность моделирования при составлении бюджета обусловливают создание автоматизированной системы бюджетирования.

КИС:Бюджетирование 1.х представляет собой специализированное программное обеспечение, предназначенное для составления годового бюджета предприятия с помесячной детализацией и контроля его исполнения.

КИС:Бюджетирование 1.х инструмент согласования и координации краткосрочных коммерческих, производственных и хозяйственных планов развития на основе финансово-экономической экспертизы достижимости и целесообразности представленных решений посредством формирования бюджета предприятия.

Бюджет предприятия – система взаимосвязанных бюджетов («Бюджет доходов и расходов», «Бюджет движения денежных средств», «Бюджеты структурных подразделений» и т.п.), содержащая целевые финансово-экономические показатели, которые являются базой анализа и контроля исполнения принятых краткосрочных планов для организации в целом, и для каждого структурного подразделения.

Внедрение системы бюджетного планирования позволяет: 

Собственникам

- оценить эффективность выбранных направлений бизнеса
- прогнозировать необходимость и отдачу вложений
- реализовать финансовую прозрачность

Руководителям предприятия

- устанавливать обоснованные ориентиры для центров финансовой ответственности и контролировать выполнение целевых показателей
- определять потребность в ресурсах и оптимизировать материально-финансовые потоки
- распределять сферы ответственности и полномочия структурных подразделений и контролировать выполнение бюджетных показателей

Финансово-экономическим, аналитическим службам

- составлять и интегрировать обоснованные планы
- консолидировать информацию и проводить план-фактный анализ

В рамках программного комплекса процедура планирования производственно-хозяйственной деятельности на предприятии рассматривается как система организационного взаимодействия центров планирования (ЦП), центров финансовой ответственности (ЦФО) и центров затрат (ЦЗ), направленная на составление обоснованных бизнес-прогнозов, формирование на их основе сбалансированных бизнес-заданий, утверждение планов развития  и обеспечение контроля исполнения бюджетных показателей.

ЦП - структурные подразделения или должностные лица, определяющие основные направления развития предприятия в пределах своей компетенции;

ЦФО - структурные подразделения или должностные лица, в функциональные обязанности которых входит контроль за составлением плана и за движением материально-финансовых ресурсов по утвержденным показателям на этапе выполнения.

ЦЗ - направления расходования материально-финансовых ресурсов. Объекты учета классифицируются на носители затрат (продукты, полуфабрикаты, виды работ, услуг и другие единицы учета) и места возникновения затрат (структурные подразделения, группы, объединенные по направлениям или функциональному признаку).

Бизнес-прогнозы представляют собой массивы предполагаемых данных, отражающих особенности внешней и внутренней среды предприятия на будущий период.

Бизнес-задания рассчитываются на основании бизнес-прогнозов и предназначены для определения комплекса показателей деятельности предприятия и образуют бюджетный пакет предприятия.

Отличительной особенностью программного обеспечения является адаптивность к специфике индивидуального промышленного предприятия, его бизнес-процессам, организационной структуре.

Разработанный алгоритм предусматривает возможность создания структуры бюджета с желаемой детализацией, а также распределения полномочий между структурными подразделениями предприятия.

Рисунок 1. Структура бюджета

Предлагаемая система позволит автоматически отслеживать эффективность выполнения поставленных в процессе бюджетного планирования задач посредством сопоставления фактических действий сотрудников предприятия с регламентом бюджетного процесса.

Рисунок 2. Регламент бюджета

Особое внимание в процессе составления бюджета уделяется производственному блоку, обеспечивающему детальную характеристику производственной специфики предприятия: определение максимальных возможностей по выпуску продукции в зависимости от мощностей используемого оборудования, а также пересечения технологических маршрутов отдельных видов изделий  (конкурирующих продуктов).

Рисунок 3. Производственные мощности

Составление основных операционных бюджетов базируется на нормативах расхода материалов/комплектующих, полуфабрикатов собственного производства, трудовых нормативах и пооперационных расценках.

Рисунок 4. Нормируемые затраты

Формирование бюджета происходит на основании детального прогноза портфеля заказов и сопоставления его с возможностями предприятия.

Рисунок 5. Расчеты с покупателями

Автоматический расчет бюджета предприятия, кроме основных бюджетных форм, позволяет получить сводный план основного и вспомогательного производства с учетом ранжирования спроса потребителей, предложения поставщиков, определения величины нормируемых запасов, производственных мощностей, внутренней потребности предприятия в полуфабрикатах и продуктах вспомогательного производства.

Рисунок 6. Производственная программа

В программе производится расчет плановой себестоимости производства на основании настройки методики распределения косвенных затрат. Себестоимость рассчитывается по каждому производственному переделу, по изделиям и внутренним комплектующим.

Рисунок 7. Производственная себестоимость

Результатами расчетов являются прогноз совокупных доходов и расходов предприятия, бюджета движения денежных средств, прогнозный баланс.

Рисунок 8. Совокупные доходы и расходы

В процессе бюджетирования автоматически формируются бюджеты структурных подразделений посредством закрепления всех статей доходной и расходной части бюджета за центрами доходов и затрат.

Рисунок 9. Бюджет структурного подразделения

Программное обеспечение КИС:Бюджетирование 1.х включает следующие основные блоки:

1. Прогнозный блок:
• Индексы изменения цен;
• Курсы валют и инфляция;
• Расчеты с покупателями и заказчиками;
• Прочая реализация;
• Доходы от внереализационной деятельности;
• Складские запасы;
• Незавершенное производство;
• Производственные мощности предприятия;
• Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• Нормируемые затраты;
• Условно-постоянные затраты;
• Амортизация;
• Инвестиции;
• Налоги;
• Распределение расходов будущих периодов;
• Погашение дебиторской задолженности прошлых лет;
• Погашение кредиторской задолженности прошлых лет;
• Кредиты банков;
2. Расчетный блок:
• Расчет производственной программы предприятия;
• Расчет бюджета продаж предприятия;
• Расчет бюджета закупок предприятия;
• Расчет складских запасов;
• Расчет себестоимости продукции предприятия;
• Расчет дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
• Расчет бюджета доходов и расходов предприятия; 
• Расчет движения денежных средств;
• Расчет прогнозного баланса предприятия;
3. Блок фактических данных и анализ исполнения бюджета:
4. Вспомогательные модули (справочники, регламент,отчеты, безопасность, настройка, сервис данных)

Для снижения трудоемкости внедрения существует детально проработанная и документально оформленная процедура внедрения, которая апробирована на ряде предприятий. Использование научно-методических материалов и подробного руководства позволяет внедрить систему собственными силами без дополнительных затрат на консультационные услуги за 2 - 3 месяца.