Табл. 2. Отчет о прибылях и убытках компании "PVA" за XY год (в миллионах гривен)
| Выручка за реализованную продукцию | 350 |
| Операционные затраты | 321 |
| Амортизация | 4 |
| Прибыль до выплаты процентов и налогов | 25 |
| Затраты на выплату процентов | 1 |
| Прибыль до налогов | 24 |
| Налог на прибыль | 12 |
| Чистая прибыль | 12 |
Примечание: выплаченные дивиденды составляют 1 млн. грн.
Отчет о прибылях и убытках показывает, что прибыль компании составила 12 млн. грн., но не говорит о наличии денежных средств.
Для расширенного анализа используют систему коэффициентов, рассчитывающихся на основе статей баланса и отчета о прибылях и убытках. Крупные предприятия разрабатывают свои, более удобные для данного предприятия системы, но и они основаны на общепринятых коэффициентах (см. раздел 1 настоящей книги).
Для составления отчета о движении денежных средств был использован прямой метод. Результаты анализа представлены в табл. 3.
Таблица 3. Отчет об источниках и использовании денежных средств компании "PVA" за XY г.
| Источники: |
| Использование: |
|
| Долгосрочный долг | 7 | Погашение краткосрочного кредита банка | 5 |
| Снижение товароматериальных запасов | 1 | Инвестиции в основные средства | 15 |
| 7 | Покупка легко реализуемых ценных бумаг | 5 | |
| Чистая прибыль | 12 | 5 | |
| Амортизация за период | 4 | Выплата дивидендов | 1 |
| Итого источников: | 31 | Итого использование: | 30 |
| Увеличение денежных средств | 1 | ||
| Баланс | 31 | Баланс | 31 |
Табл. 3 в общем виде показывает, из каких источников привлекались и по каким направлениям использовались денежные средства компании. 30 из 31 миллиона привлеченных средств были потрачены, остаток увеличивает статью денежных средств актива баланса компании.
Немаловажную роль при анализе финансового состояния предприятия играет величина собственных оборотных средств. Собственные оборотные средства (чистый работающий капитал) – это те средства, которые предприятие использует для текущей оперативной деятельности (приобретения запасов, оплаты счетов и др.), финансируемые за счет долгосрочных обязательств и собственного капитала.
Баланс предприятия упрощается с введением статьи собственных оборотных средств и приобретает вид, показанный в табл. 4.
Таблица 4. Сокращенный баланс компании "PVA" на конец XX и XY годов
| БАЛАНС | XX | XY |
| Собственные оборотные средства | 30 | 38 |
| Основные средства: |
|
|
| Валовые инвестиции в основные средства | 56 | 70 |
| Амортизация | (16) | (20) |
| Основные средства, нетто | 40 | 50 |
| Всего активов | 70 | 88 |
| Долгосрочный долг | 5 | 12 |
| Собственный капитал | 65 | 76 |
| Долгосрочные обязательства и собственный капитал | 70 | 88 |
 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ... |