Проблемы структуризации финансовых потоков в реальной экономике России При нарушении сроков исполнения обязательств предприятия перед фискальной системой возникает необходимость в выявлении причин,

Определение уровня и распределения финансовой нагрузки предприятия

Структура требований по финансовым обязательствам

Текущие требования предприятия по финансовым обязательствам формируются на основе таблиц 3.19,3.20,3.21.

Таблица 3.22 — Структура требований по финансовым обязательствам

	1997 год		1998 год
	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%
Выручка предприятия (текущая)	31,3	80,6	27,1	68,7
Денежный ресурс предприятия	14,7	37,9	11,2	28,4
Текущие требования по оплате труда (без учета долгов на начало года)	4,21	10,8	4,17	10,6
Текущие требования перед поставщиками(без учета долгов на начало года)	26,26	67,6	26,51	67,2
Текущие требования перед фискальной системой (без учета долгов на начало года)	8,35	21,6	8,75	22,2
Сумма текущих требований по финансовым обязательствам	38,82	100	39,43	100

Рисунок 3.16 — Структура требований по финансовым обязательствам

Из таблицы 3.22 видно, что сумма финансовых требований как за 1997 год, так и за 1998 превышает денежный ресурс предприятия. В 1997 году текущие финансовые требования в 2,6 раза превысили денежный ресурс, а в 1998 году — в 3,5 раза. Этот разрыв вызван в основном увеличением требований перед поставщиками в 1998 году на 58 % по отношению к денежному ресурсу предприятия.

Как уже было отмечено ранее, предприятие имело ограниченный денежный ресурс как в 1997, так и в 1998 году. В связи с этим рассмотрим структуру фактически оплаченных сумм и проанализируем, на погашение каких обязательств было больше направлено денежных средств предприятия.

Расчет производится на основе данных таблиц 3.19,3.20, 3.21.

Таблица 3.23 — Структура оплаты финансовых требований предприятия денежными средствами

	1997 год		1998 год
	Млн. руб.	%	Млн. руб.	%
Фактический денежный ресурс предприятия	14,7	100	11,2	100
Денежный способ расчета:	13,51	91,9	11,05	98,7
Оплачено фискальной системе	4,65	31,6	3,04	27,1
Оплачено поставщикам	4,40	29,9	3,80	33,9
Оплачено персоналу	4,46	30,4	4,21	37,7

Рисунок 3.17 — Структура оплаты финансовых требований предприятия денежными средствами

Из таблицы 3.23 видно, что в 1998 году снизилась доля расчетов с фискальной системой денежными средствами и составила 27,1 % к общей сумме расчетов денежными средствами в 1998 году. Поставщикам было оплачено на 0,6 млн. руб. меньше, несмотря на то, что процент оплаты поставщикам увеличился на 4 %. Это связано с уменьшением суммы денежных средств, направляемых на погашение всех требований в 1998 году, что оказалось на 18,2 % меньше по сравнению с 1997 годом. Та же ситуация наблюдается и с погашением требований по оплате труда: процентное соотношение возросло на 7,3 % , а на самом деле оплаченная сумма сократилась на 0,25 млн. руб.

...

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

...

53  |Проблемы структуризации финансовых потоков в реальной экономике России Анализ фискальной нагрузки предприятия 55  |Проблемы структуризации финансовых потоков в реальной экономике России Анализ требований перед поставщиками и по оплате труда