Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Проблемы структуризации финансовых потоков в реальной экономике России В условиях, когда большинство предприятий формирует свою выручку за счет товарообменных операций и не располагает денежным

Механизм планирования структуры финансовых потоков предприятия

Оценка развития «финансового клонирования»

Основной показатель «финансового клонирования», приведенный в таблице 3.1, свидетельствует о том, что на рассматриваемом предприятии имеет место данное явление, так как полученные денежные средства составляют одну треть валовой выручки предприятия (31,69 %) в 1997 году. Более того, с течением времени положение ухудшается: в 1998 году данный коэффициент составил 30,89 %.

Проанализируем развитие «финансового клонирования» на предприятии с помощью дополнительных показателей.

Таблица 3.11 — Соотношение текущих обязательств и среднемесячной валовой выручки предприятия

 

1997 г.

1998 г.

Текущие обязательства / среднемесячная валовая выручка,

13,04

12,12

в том числе

 

 

Текущие обязательства перед фискальной системой / среднемесячная валовая выручка

2,84

2,21

Текущие обязательства по оплате труда / среднемесячная валовая выручка

2,20

1,99

Текущие обязательства перед поставщиками / среднемесячная валовая выручка

8,00

7,92

В данном случае, если всю выручку направить на погашение текущих обязательств за год, то для этого потребовалось бы 13,04 месячных выручек в 1997 году, а в 1998 году —12,12 месячных выручек.

Наибольший удельный вес пришелся на расчеты с поставщиками. Если всю выручку направить на погашение этих расчетов за год, то для этого необходимо 8 месячных выручек в 1997 году, а в 1998 году —7,92 месячных выручек.

Как видно из таблицы 3.11 ситуация в 1998 году улучшилась так как предприятию практически хватает годовой выручки если предположить, что вся она будет направлена на погашение текущих обязательств.

Произведем расчет этих же коэффициентов, взяв за исходные данные кредиторскую задолженность на конец отчетного периода с учетом задолженности на начало анализируемого года. Другими словами, рассчитаем, сколько месячных выручек потребовалось бы предприятию в конце 1997, 1998 годов, чтобы полностью рассчитаться по финансовым обязательствам.

Данные по задолженности предприятия фискальной системе берутся из таблицы 3.2. Задолженность по оплате труда переносится из таблицы 3.6., задолженность перед поставщиками — из таблицы 3.5.

Таблица 3.12 — Соотношение кредиторской задолженности и среднемесячной валовой выручки предприятия

 

1997 г.

1998 г.

Кредиторская задолженность / среднемесячная валовая выручка,

4,43

5,4

в том числе

 

 

Задолженность фискальной системе / среднемесячная валовая выручка

1,86

2,77

Задолженность по оплате труда / среднемесячная валовая выручка

0,48

0,96

Задолженность перед поставщиками / среднемесячная валовая выручка

2,09

1,67

Из данных таблицы 3.12 очевидно, что финансовое положение предприятия к концу 1998 года ухудшилось, о чем свидетельствует соотношение «Кредиторская задолженность / среднемесячная валовая выручка». Если в конце 1997 года предприятию недоставало 4,43 среднемесячных выручек для погашения всей задолженности, то в 1998 году — 5,4 среднемесячных выручек.

Наибольший удельный вес пришелся на задолженность поставщикам в 1997 году, а в 1998 году — на задолженность фискальной системе.


...373839404142434445464748495051... 
43  |Проблемы структуризации финансовых потоков в реальной экономике России предотвращения развития «финансового клонирования» 45  |Проблемы структуризации финансовых потоков в реальной экономике России бухгалтерскую и налоговую отчетность показатели суммарной выручки и, в том числе, денежными средствами с тем, чтобы разделить
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования