Формирование бюджета движения денежных средств.

Как составить бюджет: практические советы

Кулакова Ольга
к.э.н., директор по науке и развитию ЗАО "КИС"

Формирование бюджета движения денежных средств

Планирование движения денежных средств - один из наиболее важных аспектов организации операционного цикла и создание целостной и эффективной системы управления. Составление бюджета движения средств - заключительный этап формирования сводного бюджета, позволяющего моделировать ожидаемые поступления и регулировать объем выплат по видам, структурным подразделениям и центрам финансовой ответственности.

Бюджет движения денежных средств является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и оттоков, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

  • текущая (операционная) деятельность обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;
  • инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств, капитальными вложениями, доходами от долгосрочных инвестиций;
  • финансовая деятельность связана с получением и погашение краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

Приток денежных средств осуществляется за счет доходов от продажи продукции, прочих поступлений от продажи имущества, полученных кредитов и займов, средств целевого финансирования и прочих поступлений.

Отток денежных средств определяется за счет покрытия текущих затрат, платежей в бюджет, инвестиционных расходов и прочих необходимых выплат.

Сальдо (чистый денежный поток) - разница между совокупностью поступлений и отчислений денежных средств.

Для производственных предприятий основная часть объема поступлений денежных средств формируется посредством определения стоимостного объема отгрузки (бюджет продаж) и условий оплаты по контракту в данном месяце (отсрочек платежа или коэффициентов инкассации) с учетом налога на добавленную стоимость.

Отсрочки платежа определяют смещение оплаты относительно периода отгрузки, предполагая, равномерность распределения отгрузки в течение месяца. Отрицательная величина отсрочки означает предоплату за продукцию.

С помощью коэффициентов инкассации определяется, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц после отгрузки, во второй и последующие, с учетом безнадежных долгов.

Рассчитывая бюджет движения денежных средств, учитывается дебиторская задолженность, и сумма авансов за продукцию. Объем поступлений за отгруженную продукцию уменьшается до момента погашения кредиторской задолженности и увеличивается на сумму предоплаты, планируемой на конец года.

Объем расходования средств определяется посредством определения стоимостного объема закупки товарно-материальных ценностей и оплаты услуг с учетом налога на добавленную стоимость, условий платежа и предполагаемого графика финансирования. В процессе составления расходной части учитываются выплаты на заработную плату сотрудникам и сумма налоговых начислений согласно порядка уплаты, установленного налоговым законодательством.

Планируемая сумма кредиторской задолженности на начало прогнозного периода определяет неосуществленные платежи по обязательствам перед юридическими и физическими лицами и увеличивает величину выплат в предстоящие периоды.

На величину денежного потока влияют прогнозные поступления средств по прочей и внереализационной деятельности.


Рис1. Бюджет движения денежных средств.

Бюджет движения денежных средств определяет сбалансированность поступлений денежных средств и их списание, отражает потребность во внешнем финансировании в прогнозном периоде при недостаточности поступлений для покрытия расходов.

Принципы группировки, состав и степень их детализации зависят от специфики деятельности конкретной организации. Это позволяет устанавливать статьи, влияющие на платежеспособность компании, и контролировать отклонения.

Ключевая цель анализа движения денежных средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного денежного потока формируется высокая положительная величина резерва денежной наличности, которая может быть использована для получения дополнительной прибыли. Дефицитный денежный поток формируется при недостаточности средств для покрытия потребностей.

Планирование и контроль движения денежных средств на предприятиях, разработка решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет обеспечить финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса.

ПРОДОЛЖЕНИЕ СЛЕДУЕТ ...

Новые поступления

Налоговое планирование на промышленном предприятии.
Фишер О.В.
Монография.

Современный период развития экономики обуславливает формирование эффективной системы налогового планирования на отечественных предприятиях. Автором работы конкретизируются этапы методики и определяются эндогенные и экзогенные факторы реализации налогового планирования хозяйствующего субъекта, исследуется область налогового администрирования, определяющего основные направления налоговой реформы.

Анонсы

Государственный финансовый контроль в управлении Регионом.
Васильева М.В.

Новости

На нашем сайте появилась возможность ознакомиться с описанием варианта бюджета абстрактной компании "JUCE Ltd". В нем рассматриваются прогнозные данные, проводится анализ бюджетных показателей и иллюстрируются типичные ситуации работы в программе, демонстрация которой представлена в новом web-приложении КИС:Бюджетирование.NET.
Разработчиками компании ЗАО "Компьютерные Информационные Системы" создано новое приложение для бюджетного планирования - КИС:Бюджетирование.NET. Программное обеспечение представляет собой многоуровневое распределенное приложение класса EBP (Enterprise Business Planning), работающее на базе интернет-технологий.
Компания ЗАО "Компьютерные Информационные Системы", являющаяся разработчиком ПМК "КИС:Бюджетирование", подписала дилерский договор с компанией "Инфософт" (г. Волгоград). Инфософт занимается предоставлением высококачественных информационных услуг, основанных на эффективных компьютерных технологиях. Компания является лидером на рынке Волгоградской области по продажам и обслуживанию бухгалтерской программы БЭСТ и системы КонсультантПлюс.
KИC - Компьютерные Информационные СистемыKИC - Компьютерные Информационные СистемыБюджетированиеБюджетированиеПлан производстваПлан производстваСебестоимостьСебестоимостьФинансовый анализФинансовый анализКИС:БюджетированиеКИС:Бюджетирование
KИC:Бюджетирование, КИС:Финансовый анализ | Рассылка «Финансовый менеджмент и бюджетирование»
Яндекс.Метрика