Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Формирование плана производства

Как составить бюджет: практические советы

Кулакова Ольга
к.э.н., зам. директор по экономике и развитию ЗАО "КИС"

 Формирование плана производства

Важнейшим аспектом системы бюджетирования производственных предприятий является качество планирования производства и реализации продукции на краткосрочный период.

Для сбалансированности потребностей рынка и возможностей предприятия формируется план производства, учитывающий портфель заказов, производственные мощности и ресурсы. При формировании плана производства, как составной части общего бюджета предприятия, рассчитывается производственная программа, определяется выпуск побочной продукции, планируются складские запасы с учетом нормативов, рассчитывается потребность в материальных ресурсах пропорционально объему производства, определяется фонд заработной платы основных производственных рабочих.

Производственная программа является результатом согласования следующих целей: 

  • возможно полное удовлетворение потребностей рынка сбыта;
  • потребность в продукции для внутреннего использования;
  • максимально возможная загрузка оборудования;
  • учет ресурсных возможностей. 

Производственная программа представляет собой план выпуска валовой и товарной продукции в натуральном выражении на год с разбивкой по календарным периодам (квартал, месяц) и обеспечивает построение скоординированных календарных планов для цехов основного производства и обеспечивающих служб.


Рис.1 Производственная программа (валовый выпуск)

При планировании производственной программы предприятия решается следующая задача: распределение (декомпозиция) годовой производственной программы по подразделениям, производственным установкам (участкам) и срокам с целью равномерной работы производства, наиболее полного использования оборудования и ресурсов, соблюдения сроков выполнения заказов.

Рассчитывая программу производства на предстоящий период, предприятия учитывают следующие бизнес-прогнозы: 

  • Расчеты с покупателями по основной и прочей деятельности определяют потребность рынка;
  • Условно-постоянные затраты формируют потребность в производстве продукции для внутреннего использования; Производственные нормы устанавливают необходимые ресурсы на основе рецептур производства продукции и определяют выпуск полуфабрикатов и побочной продукции;
  • Складские запасы формируют нормативный прирост продукции для обеспечения страхового запаса и устанавливают сверхнормативные запасы;
  • Незавершенное производство используется для выпуска продукции, находящейся в незавершенном производстве на начало года;
  • Производственные мощности определяют приоритетность производственного оборудования и максимальные мощности по выпуску продукции;
  • Расчеты с поставщиками предложения и возможные ограничения по расходным компонентам и продуктам, в случаях использования их для перепродажи. 

Планово-учетной единицей при составлении производственной программы является продукт (полупродукт), выпускающийся на производственной установке с определенной рецептурой производства. Уровень детализации зависит от прогнозирования потребительского спроса на продукцию и периода планирования. Так для предприятия, производящего различные типоразмеры крепежных деталей, и допускающего для каждого изделия различные варианты изготовления, производственный план может отражать основные группы (семейства) продукции: болты, гайки, винты и т.д.

Составляя производственный план, специалисты производственного отдела должны учитывать следующие моменты: 

  • количество изделий, которое требуется произвести в каждый период времени;
  • необходимый уровень материально-производственных запасов с учетом срока хранения;
  • потребность в производственных ресурсах в каждый период времени;
  • наличие необходимых ресурсов. 

Разработанный производственный план должен в максимальной мере удовлетворять рыночный спрос, не предполагая при этом выхода за рамки имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов. Для этого потребуется определить, какие ресурсы необходимы для удовлетворения спроса на рынке, сравнить их с имеющимися и предлагаемыми ресурсами. В случаях невыполнения установленных заказов покупателей, необходимо определить и проанализировать полученные ограничения.


Рис.2 Производственная программа (ограничения)

При составлении бюджета проводится анализ полученных расчетных показателей и оценка краткосрочных планов производства продукции, способствующие принятию оптимальных управленческих решений. Анализ планируемой производственно-хозяйственной деятельности может проводиться на основе следующих индикаторов.

Коэффициенты, характеризующие эффективность производства и реализации продукции: 

  • коэффициент ритмичности характеризует равномерность выпуска продукции в соответствии с предполагаемым спросом;
  • коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения плановой отгрузки к прогнозному спросу;
  • коэффициент выполнения договорных обязательств проводится в разрезе продукции и отдельных договоров;
  • коэффициент использования производственной мощности;
  • среднегодовая выработка продукции;
  • удельный вес новой продукции

Показатели, характеризующие эффективность использования материальных ресурсов

  • коэффициент обеспеченности по плану;
  • коэффициент равномерности поставок материалов;
  • материалоемкость продукции и материалоотдача;
  • удельный вес материальных затрат

Качественное планирование программы производства напрямую зависит от прогнозирования потребностей и согласования их с возможностями предприятия и непосредственно влияет на составление операционных и финансовых бюджетов, и в первую очередь на формирование бюджета продаж.

KИC - Компьютерные Информационные СистемыKИC - Компьютерные Информационные СистемыБюджетированиеБюджетированиеПлан производстваПлан производстваСебестоимостьСебестоимостьФинансовый анализФинансовый анализКИС:БюджетированиеКИС:Бюджетирование
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования