Как составить бюджет: практические советы

Черкасова Юлия
ведущий экономист-консультант ЗАО "КИС"

Прогнозирование расчетов с поставщиками

3.5. Прогнозирование расчетов с поставщиками

Бизнес-прогноз "Расчеты с поставщиками" должен содержать наиболее важные сведения по условиям оплаты и поставки сырья и материалов, необходимых для обеспечения производственной программы, а именно (рис. 1):

- максимально возможное предложение поставщика по месяцам;

- вероятность контракта - необходима при наличии ограничения предложения поставщиков: в этом случае при расчете бюджета закупок в первую очередь будет производиться закупка у поставщика, вероятность контракта которого наиболее высокая (наиболее надежные поставщики имеют высокую вероятность, менее надежные - среднюю, ненадежные или разовые поставщики - низкую);

- отсрочку платежа в днях;

- общую цену контракта на год с возможностью корректировки в течение года или фиксированные цены по месяцам , если это предусмотрено контрактом;

- минимальную партию поставки - предназначена для характеристики объема продаж поставщика. В случае если рассчитанная потребность меньше минимальной партии, закупки производятся на величину минимальной партии, а избыток ресурсов помещается на склад;

- способ оплаты - векселя, деньги, взаимозачет;

- авансы на начало и на конец периода;

- валюта контракта.

Рисунок 1. Бизнес-прогноз "Расчеты с поставщиками".

Данные бизнес-прогноза "Расчеты с поставщиками" непосредственно участвуют в расчете следующих бюджетов:

Бюджет закупок сырья и материалов. При расчете бюджета закупок в первую очередь планируются закупки у поставщика с высокой вероятностью контракта. Необходимое количество сырья или материала на производственную программу сравнивается с максимальным предложением поставщика. Возможное количество закупаемого материала обсчитывается как заказ данного поставщика по указанным условиям поставки, т.е. с учетом индивидуальных цен и минимальных партий. Недостающее количество материала закупается у следующего по вероятности поставщика аналогичным образом. Формирование бюджета закупок производится путем суммирования планируемых закупок по всем поставщикам в натуральном и стоимостном выражении.

Себестоимость и Бюджет доходов и расходов - сырье и материалы относятся на себестоимость (точнее на расходы, связанные с производством и реализацией продукции) по средневзвешенной стоимости между стоимостью запасов данного компонента на складе и стоимостью закупки компонента. Соответственно, от того, на каких поставщиков сделана ставка при планировании и их ценовой политики, будет зависеть величина материальных затрат, рассчитанных по нормам на производственную программу.

Бюджет движения денежных средств. В бюджете движения денежных средств учитывается стоимость закупки сырья и материалов с учетом минимальных партий, смещения платежей по указанным отсрочкам или предоплате, типа оплаты (векселя, деньги, взаимозачет), налога на добавленную стоимость.

Способы планирования взаимоотношений с поставщиками

Перефразируя широко известный принцип Парето, можно сказать, что 20 процентов поставщиков осуществляют 80 процентов всех поставок на предприятие. Поэтому не имеет смысла при составлении бюджета вводить в автоматизированную систему всех имеющихся у предприятия поставщиков. Для составления прогноза можно выбрать один из следующих способов планирования расчетов с поставщиками:

- проранжировать поставщиков по объему поставок за прошлые периоды, выбрать по каждой позиции закупаемого материала 1-3х поставщиков, на долю которых приходится большая часть поставок, и внести их в систему для участия в расчете бюджета.

- объединить поставщиков в условные группы по ценовому признаку, условиям оплаты и поставки, т.к., как правило, в одной отрасли под влиянием конкуренции складываются схожие параметры предложения.

При этом необходимо как можно точнее представить и заложить в бюджет ценовую политику взаиморасчетов с поставщиками либо на основе сложившихся тенденций по данным анализа изменения цен прошлых лет, либо на основе условий контракта или проведенных переговоров.