Как составить бюджет: практические советы

Кулакова Ольга
к.э.н., директор по науке и развитию ЗАО "КИС"

Формирование бюджета энергоресурсов

Планировать и контролировать энергопотребление, определять стоимость энергоресурсов - важнейшая задача любой организации. Многие предприятия при составлении бюджета закупок рассчитывают необходимую потребность и формируют расходы на приобретение как материальных, так и энергетических ресурсов.

Но для предприятий, являющихся крупными потребителями энергии и имеющих значительный удельный вес энергоресурсов в производственных затратах, формирование бюджета энергоресурсов - немаловажная задача, которая приводит к повышению качества принимаемых управленческих решений.

Высокая стоимость энергоресурсов и проведение реформы в энергетической отрасли обусловила в последние годы кардинальное изменение отношения к организации энергоучета в промышленности:

комплексный автоматизированный коммерческий и технический учет энергоресурсов и контроль их параметров по предприятию по действующим тарифным системам. При наличии современной АСКУЭ промышленное предприятие может полностью контролировать весь свой процесс энергопотребления;
планирование путей производства необходимого количества собственной энергии. По данным специалистов, реализующих энергетическое оборудование, экономия при выпуске энергоресурсов на собственных установках составляет около 45% по сравнению с покупкой со стороны;
прогнозирование краткосрочных значений величин энергоучета с целью минимизации производственных затрат на энергоресурсы за счет планирования энергопотребления является также одним из направлений деятельности предприятия.

Бюджет энергоносителей является планом работы энергетического хозяйства предприятия и основывается на планировании годового потребления и производства или приобретения энергоресурсов.

Рис.1 Бюджет закупки энергоресурсов

Потребность в энергоресурсах складывается с учетом:

расхода энергии на производственные цели (потребности, полученной при расчете программы производства на основе норм расхода и объема выпускаемой продукции);
постоянных затрат на освещение, вентиляцию и отопление зданий, сооружений, структурных подразделений предприятия;
планирования потерь электрической и тепловой энергии по нормативным характеристикам с учетом мероприятий по их снижению;
возможных потребностей субабонентов предприятия в энергоресурсах.

Рассчитывая бюджет предприятия, при наличии производственных возможностей, определяется выработка и отпуск собственных энергоресурсов - производственная программа. Имея собственные производственные установки, специалисты предприятия рассчитывают количество условного топлива, стоимость материалов и покупных изделий, осуществляют планирование тенденций изменения затрат по энергоресурсам и анализ общеэкономических показателей, проводят исследования экономической целесообразности загрузки, составляют балансы электрической и тепловой энергии.

Основным критерием определения экономичности установки является себестоимость вырабатываемой электроэнергии, которая может использоваться для собственных нужд предприятия или быть отдана во внешнюю электрическую сеть.

Определив совокупную потребность в энергоресурсах, оценив возможности предприятия, производится расчет необходимого количества тепловой и электрической энергии для приобретения у энергоснабжающих организаций.

Объем приобретения энергоресурсов:

Рис.2 Объем приобретения энергоресурсов

Vвп - объем валового выпуска j-продукта

m- количество продуктов,

Ni - норма расходования на единицу продукции

Vупзi - постоянная потребность в i-энергоресурсе для хозяйственных нужд

Vтрi - транзитная потребность суббабонентов в i-энергоресурсе

Vпотi - планируемые потери i-энергоресурса

Vпрi - объем производства i-энергоресурса

Бюджет закупок энергоресурсов в стоимостном выражении рассчитывается аналогично бюджету закупок материалов, согласно тарифной политике, установленной с поставщиком энергии.

Важно осознать, что, наладив реальный учет за счет повышения достоверности данных и планирования затрат на потребляемые энергоресурсы, предприятие делает первый шаг на пути их эффективного использования, минимизации непроизводственных затрат и экономии денежных средств.

Формирование бюджета энергоресурсов.

Как составить бюджет: практические советы

Формирование бюджета энергоресурсов