Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности. (часть 3)

Как составить бюджет: практические советы

Кулакова Ольга
к.э.н., директор по науке и развитию ЗАО "КИС"

Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности. Часть 3

 Показатели ликвидности.

Составляя бюджет на предстоящий период, предприятию необходимо оценить финансовое состояние с точки зрения краткосрочной перспективы, которое характеризуется показателями ликвидности - способностью своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам.

Ликвидность предполагает наличие у предприятия оборотных средств в размере, достаточном для погашения обязательств и означает легкость превращения материальных или иных ценностей в денежные средства для покрытия текущих финансовых обязательств.

Для расчета коэффициентов проводится анализ ликвидности баланса. Исходной информацией являются данные прогнозного баланса, активы и пассивы которого дополнительно группируются по степени ликвидности.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на 4 группы: 

  • наиболее ликвидные активы (А1) - денежные средства (ф1 стр.260) и краткосрочные финансовые вложения (ф1 стр.250);
  • быстрореализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность (ф1 стр.230) и прочие активы (ф1 стр.270);
  • медленно реализуемые активы (А3) - долгосрочные финансовые вложения (ф1 стр.140)и запасы (ф1 стр.210), за исключением суммы расходов будущих периодов;
  • труднореализуемые активы (А4) - внеоборотные активы (ф1 стр.190), за исключением долгосрочных финансовых вложений (ф1 стр.140). 

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: 

  • наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность (ф1 стр.620);
  • краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные займы и кредиты (ф1 стр.610) и прочие краткосрочные обязательства (ф1 стр.660);
  • долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные обязательства (ф1 стр.590);
  • постоянные пассивы (П4) - капитал и резервы (ф1 стр.490), задолженность перед учредителями (ф1 стр.630), доходы будущих периодов (ф1 стр.640) и резервы предстоящих расходов (ф1 стр.650). 

Для определения ликвидности баланса сопоставляются итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается ликвидным, если выполняется нижеприведенная система соотношений:

А1>=П1, А2>=П2 , А3>= П3 , А4>=П4

В случае выполнения условий приведенной схемы, анализ ликвидности баланса является оптимальным вариантом.

Рассчитывая коэффициенты ликвидности с учетом группировки статей активов и пассивов баланса, предприятие определяет способность удовлетворять претензии держателей краткосрочных долговых обязательств. Значения коэффициентов определяются на начало и конец периода, и могут отличаться по отраслям и видам деятельности.

В таблице представлены коэффициенты, которые могут применяться для анализа финансово-экономической деятельности. 

 

KИC - Компьютерные Информационные СистемыKИC - Компьютерные Информационные СистемыБюджетированиеБюджетированиеПлан производстваПлан производстваСебестоимостьСебестоимостьФинансовый анализФинансовый анализКИС:БюджетированиеКИС:Бюджетирование
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования