Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Формирование общего бюджета предприятия

Как составить бюджет: практические советы

Кулакова Ольга
к.э.н., директор по науке и развитию ЗАО "КИС"

Формирование общего бюджета предприятия

В предыдущих наших рассылках были представлены и рассмотрены бизнес-прогнозы, как исходная информация для составления бюджета, используя и адаптируя которые с учетом индивидуальной специфики, предприятие сможет создавать обоснованные планы на краткосрочный период.

После определения и формирования нормативно-справочных данных, оценки и классификации планируемых показателей, разработки структуры бюджета, следующим шагом, является создание бюджетов на основе моделирования и финансово-экономической экспертизы достижимости и целесообразности.

Бюджетирование, можно рассматривать, как деятельность, направленную на составление обоснованных бизнес - прогнозов, формирование на их основе сбалансированных бизнес - заданий, составляющих бюджет предприятия и обеспечение контроля исполнения бюджетных показателей, посредством организационного взаимодействия центров ответственности.

Для успешной реализации выбранного метода управления, предприятия осуществляют стандартизацию бюджетных форм и формализуют бюджетный процесс.

Как правило, основными документами, регулирующими процесс бюджетирования на предприятии, выступают: 

  • "Положение о бюджетирование" - документ, в котором отражаются основные понятия и общие положения бюджетного процесса, определяется структура бюджетов, принципы организации, консолидации и контроля исполнения бюджетов, методология бюджетного планирования, устанавливается нормативная документация.
  • "Регламент бюджета" - процедура формирования общего бюджета предприятия, определяющая шаблоны бюджетных форм, порядок и сроки составления, утверждения бюджета и контроля его исполнения, устанавливающая ответственность структурных подразделений.

Одной из наиболее важных задач, особенно на этапе создания системы бюджетирования, является планирование и координация действий центров ответственности, контроль их выполнения. Разработка регламента бюджета определяет ответственность и полномочия всех заинтересованных лиц, участвующих в процессе.


Рис.1. Регламент бюджета

Разработка регламента бюджетного планирования позволяет: 

  • определить механизм эффективного взаимодействия структурных подразделений в процессе производственно-финансового планирования;
  • установить сроки предоставления необходимой информации для формирования операционных и финансовых бюджетов;
  • установить порядок внесения изменений в разработанный бюджет;
  • распределить ответственность за последовательное и своевременное выполнение регламентированных процедур. 

Детальный анализ и проработка организационных и методологических аспектов бюджетирования определяют обеспечение и выполнение работ по формированию общего бюджета предприятия.

Бюджет предприятия - система взаимосвязанных бюджетов, содержащая целевые финансово-экономические показатели.

Общий Бюджет предприятия разрабатывается по единым утвержденным формам и состоит из следующих бюджетов: 

  • операционный бюджет, определяющий планируемые операции на предстоящий период для сегмента или отдельной функции предприятия;
  • финансовый бюджет - совокупность результирующих форм, позволяющих получить представление о планируемых результатах деятельности предприятия, финансовых потоках, ожидаемых изменениях экономического потенциала и финансового состояния. 

Операционный бюджет включает: 

  • производственную программу - план производства для каждого цеха с учетом загрузки производственных линий;
  • бюджет продаж, сбалансированный предполагаемый спрос в разрезе потребителей и продуктов;
  • бюджет производственных запасов, определяющий нормативные складские запасы и их изменение;
  • бюджет закупки сырья и материалов - потребность в обеспечении материальными ресурсами предприятия;
  • бюджет энергоресурсов, устанавливающий потребность в энергоресурсах на технологические, производственные и хозяйственные цели;
  • бюджет накладных расходов, формирующийся на основе смет затрат структурных подразделений;
  • бюджет затрат на оплату труда - планируемые расходы на оплату труда персонала в разрезе категорий и структурных подразделений;
  • бюджет коммерческих расходов, определяющий расходы на реализацию продукции.

Финансовый бюджет включает: 

  • прогноз себестоимости продукции, рассчитывающий производственную и коммерческую себестоимость продукции;
  • бюджет доходов и расходов, определяющий экономическую эффективность предприятия;
  • инвестиционный бюджет, отражающий расходы предприятия на приобретение внеоборотных средств и инвестиции в новые направления деятельности;
  • бюджет движения денежных средств, определяющий планируемые поступления и выплаты денежных средств по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности;
  • прогнозный баланс, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования в будущем периоде. 
KИC - Компьютерные Информационные СистемыKИC - Компьютерные Информационные СистемыБюджетированиеБюджетированиеПлан производстваПлан производстваСебестоимостьСебестоимостьФинансовый анализФинансовый анализКИС:БюджетированиеКИС:Бюджетирование
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования