Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Бюджет начального уровня. Разработка целевых бюджетных показателей

Как составить бюджет: практические советы

Черкасова Юлия
ведущий экономист-консультант ЗАО "КИС"

Бюджет начального уровня. Разработка целевых бюджетных показателей

Цель нашей статьи - помочь руководителям и специалистам экономических и финансовых служб освоить процедуру бюджетирования.

Все рекомендации основаны на практическом опыте внедрения бюджетирования на предприятиях химической, пищевой, машиностроительной, строительной и других отраслей промышленности.

В качестве первого шага советуем составить бюджет начального уровня. Т.е. не изменяя существующей системы планирования, составить бюджет силами нескольких специалистов экономической или финансовой службы. Это поможет:

  • Во-первых, самим специалистам понять процедуру бюджетирования;

  • Во-вторых, в достаточно сжатые сроки представить руководству полноценный бюджет для анализа и моделирования деятельности предприятия на предстоящий плановый период (обычно год);

  • В-третьих, увидеть недостатки существующей системы планирования;

  • В-четвертых, разработать наиболее оптимальные способы интеграции бюджетирования в общую систему управления предприятием и вовлечения в нее всех служб предприятия.

После этого создание на предприятии комплексной системы бюджетного управления, охватывающей все подразделения предприятия, будет проходить менее «болезненно» и в более сжатые сроки.

Предлагаем ряд рекомендаций по составлению бюджета начального уровня по этапам его разработки (рис.1).

Рис.1 Укрупненная схема бюджетного процесса начального уровня

Годовой бюджет предприятия, являясь частью общей стратегии развития, должен быть согласован с ее целями и направлениями. Поэтому при разработке целевых показателей для годового бюджета следует руководствоваться стратегическими целями и задачами. Однако не следует забывать, что стратегия не догма, и, она может пересматриваться при изменении различных условий внешней и внутренней среды. Разработка целевых показателей должна базироваться на реальных возможностях предприятия с учетом времени для разработки соответствующих программ и мероприятий по их достижению.

C помощью целевых показателей собственники предприятия определяют свои ожидания от бюджета предприятия на предстоящий период, устанавливают в количественном и стоимостном выражении цели перед исполнительным руководством предприятия. В соответствии с целевыми показателями планируются доходы и расходы предприятия и принимаются необходимые управленческие решения.

Целевые показатели формулируются перед началом разработки бюджета на предстоящий год, и могут представлять собой набор следующих показателей:

- Объем продаж по продуктам в натуральных показателях

- Чистый доход от продаж (за вычетом скидок и НДС) по методу отгрузки

- Доля расходов на отплату труда в общем объеме затрат или величина фонда оплаты труда с индексами изменения в течение планируемого периода

- Размер ремонтного фонда и план ремонтов в порядке приоритетов

- Структура накладных расходов по отдельным статьям

- Величина чистой прибыли и рентабельность собственного капитала

- Направления расходования чистой прибыли (на дивиденды, инвестиции, фонды социального развития, стимулирование исполнительного руководства и прочее).

- Уровень кредитной массы на конец планового периода

и т.д.

Приведенный перечень целевых показателей является примерным и может быть изменен, дополнен или, наоборот, сокращен в зависимости от осознания собственниками и руководством предприятия грядущих перспектив, особенностей отрасли или самого предприятия, а также удобства использования.

Разработка бюджета в соответствии с установленными целевыми показателями помогает экономистам действовать целенаправленно, ориентируясь на ожидания собственников и руководства. Конечно, можно составить бюджет и без всяких целей, в результате предприятие получит финансово-экономический прогноз того, что будет, если продолжить плыть по течению.

KИC - Компьютерные Информационные СистемыKИC - Компьютерные Информационные СистемыБюджетированиеБюджетированиеПлан производстваПлан производстваСебестоимостьСебестоимостьФинансовый анализФинансовый анализКИС:БюджетированиеКИС:Бюджетирование
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования