Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Построение системы контроля бюджетного процесса предприятия - Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий

Отклонение фактических затрат от плановых по налогу на прибыль говорит об увеличении прибыли предприятия по результатам работы по первому кварталу 2002 года.

д) анализ амортизации (таблица 5.12.).

Таблица 5.12. – Анализ отклонения амортизации бюджета ОАО «Волжский Оргсинтез» за 1 квартал 2002 года

Статья расхода

План,

тыс. руб.

Факт,

тыс. руб.

Отклонение, тыс. руб.

Отклонение,

%

Амортизация оборудования (РСО)

6 120

14 427

8 307

135,74

Амортизация НМА

1 428

124

-1 304

-91,32

Амортизация зданий, сооружений

 

2 656

2 656

-

Итого

7 548

17 208

9 660

127,98

Основной причиной увеличения амортизации оборудования является обновление парка основных средств.

е) анализ расходов на финансирование (таблица 5.13.);

Таблица 5.13. – Анализ отклонения расходов на финансирование бюджета ОАО «Волжский Оргсинтез» за 1 квартал 2002 года

Статья расхода

План,

тыс. руб.

Факт,

тыс. руб.

Отклонение, тыс. руб.

Отклонение,

%

Кредиты банков

8 773

6 903

-1 870

-21,32

Итого

8 773

6 903

-1 870

-21,32

По статье кредиты банков наблюдается положительная тенденция, т.е. из-за достаточности оборотных средств у предприятия необходимость во внешнем финансировании стоит не так остро.

Система контроля за оформлением исполнения сводного бюджета предприятия представлена в таблице 5.14.

Таблица 5.14. – Система контроля за формированием и исполнением сводного бюджета компании

Этапы бюджета

Подразделения, ответственные по этапам

Согласование по этапам

Контроль

Утверждение

Формирование:

 

 

 

 

Доходная часть

Финансовая и планово-экономическая служба

Дирекция и бухгалтерская служба

Бухгалтерская служба

Директор

Расходная часть

Бухгалтерская и финансовая служба

Исполнение:

 

 

 

 

Доходная часть

Финансовая и планово-экономическая служба

Дирекция и бухгалтерская служба

Бухгалтерская служба

Директор

Расходная часть

Таким образом, совокупное отклонение бюджетных данных от фактических разбивается на два вида отклонений:

- отклонения, вызванные изменениями в объемах производства и продаж;

- отклонения, вызванные нарушениями в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.



...148149150151152153154155156157158159160 
154  |Построение системы контроля бюджетного процесса предприятия - Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий 156  |Заключение - Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования