Отклонение фактических затрат от плановых по налогу на прибыль говорит об увеличении прибыли предприятия по результатам работы по первому кварталу 2002 года.
д) анализ амортизации (таблица 5.12.).
Таблица 5.12. – Анализ отклонения амортизации бюджета ОАО «Волжский Оргсинтез» за 1 квартал 2002 года
| Статья расхода | План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. | Отклонение, тыс. руб. | Отклонение, % |
| Амортизация оборудования (РСО) | 6 120 | 14 427 | 8 307 | 135,74 |
| Амортизация НМА | 1 428 | 124 | -1 304 | -91,32 |
| Амортизация зданий, сооружений |
| 2 656 | 2 656 | - |
| Итого | 7 548 | 17 208 | 9 660 | 127,98 |
Основной причиной увеличения амортизации оборудования является обновление парка основных средств.
е) анализ расходов на финансирование (таблица 5.13.);
Таблица 5.13. – Анализ отклонения расходов на финансирование бюджета ОАО «Волжский Оргсинтез» за 1 квартал 2002 года
| Статья расхода | План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. | Отклонение, тыс. руб. | Отклонение, % |
| Кредиты банков | 8 773 | 6 903 | -1 870 | -21,32 |
| Итого | 8 773 | 6 903 | -1 870 | -21,32 |
По статье кредиты банков наблюдается положительная тенденция, т.е. из-за достаточности оборотных средств у предприятия необходимость во внешнем финансировании стоит не так остро.
Система контроля за оформлением исполнения сводного бюджета предприятия представлена в таблице 5.14.
Таблица 5.14. – Система контроля за формированием и исполнением сводного бюджета компании
| Этапы бюджета | Подразделения, ответственные по этапам | Согласование по этапам | Контроль | Утверждение |
| Формирование: |
|
|
|
|
| Доходная часть | Финансовая и планово-экономическая служба | Дирекция и бухгалтерская служба | Бухгалтерская служба | Директор |
| Расходная часть | Бухгалтерская и финансовая служба | |||
| Исполнение: |
|
|
|
|
| Доходная часть | Финансовая и планово-экономическая служба | Дирекция и бухгалтерская служба | Бухгалтерская служба | Директор |
| Расходная часть |
Таким образом, совокупное отклонение бюджетных данных от фактических разбивается на два вида отклонений:
- отклонения, вызванные изменениями в объемах производства и продаж;
- отклонения, вызванные нарушениями в производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
 | ... | 148 | 149 | 150 | 151 | 152 | 153 | 154 | 155 | 156 | 157 | 158 | 159 | 160 |