Компьютерные Информационные Системы КИС Компьютерные
Информационные   
Системы
Волжский:  (8443)  27-53-12, 27-54-25, 27-57-18  ICQ: 622586532 Время работы:
900-1800
Волгоград:  (8442)  98-99-05, 98-57-18  ICQ: 616396128
Мобильные телефоны:  917-338-57-18, 917-338-99-05  Skype: jsccis

Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики|Таблица 1.2. – Отгрузка сметаны «Софита» 15% в ст. 0,25 кг. в январе, феврале 2000 года

Категория переменного оборотного капитала отражает дополнительные текущие  активы, необходимые в пиковые периоды или в качестве страхового запаса. Например, потребность в дополнительных производственно-материальных запасах может быть связана с поддержкой высокого уровня продаж во время сезонной реализации.  В то же время по мере реализации возрастает дебиторская задолженность. Добавочные денежные средства необходимы для оплаты поставок сырья и материалов, а также трудовой деятельности,  предшествующих периоду высокой деловой активности.

Рассмотрим пример постоянной и переменной частей дебиторской задолженности ОАО «Молочный завод «Волгоградский».

Условно сгруппируем потребителей сметаны «Софита» 15% в ст. 0,25 кг. по трем покупателем (таблица 1.2.) и рассмотрим отгрузку с января по февраль 2000 года.

Таблица 1.2. – Отгрузка сметаны «Софита» 15% в ст. 0,25 кг. в январе, феврале 2000 года

 

Отсрочка платежа, дней

Дата отгрузки, число месяца

Отгрузка, тыс. руб.

Январь

Февраль

1

2

3

4

5

Покупатель 1

20

1

66,05

30,9

Покупатель 2

25

5

26,80

51,6

Покупатель 3

30

10

20,64

30,9

Остаток дебиторской задолженности на начало 2000 года составил 354,16 тыс. руб.

1 января предприятие отгружает продукцию покупателю 1 и увеличивает свою дебиторскую задолженность на 66,05 тыс. руб., 5 января – на 26,8 тыс. руб., 10 января – на 20,64 тыс. руб. Таким образом, величина дебиторской задолженности на 10 января составила 467,65 тыс. руб. 20 января покупатель 1 рассчитывается на партию, приобретенную 1 января, и дебиторская задолженность сокращается на 66,05 тыс. руб. 30 января покупатель 2 также возвращает 26,8 тыс. руб. Следовательно, на 30 января дебиторская задолженность составила 374,8 тыс. руб. 1 февраля ОАО отгружает продукцию на сумму 30,9 тыс. руб., 5 февраля – на сумму 51,6 тыс. руб. Дебиторская задолженность на 5 февраля составляет 457,3 тыс. руб. (374,8+30,9+51,6). 9 февраля покупатель 3 рассчитывается за приобретенную в январе партию товара, в связи с чем величина дебиторской задолженности сокращается до 436,66 тыс. руб. и т.д.

Таким образом, очевидно, что постоянная часть дебиторской задолженности колеблется в пределах 350 тыс. руб. Остальная часть является величиной переменной.

Кроме того, различают:

- собственные оборотные средства;

- заемные оборотные средства (кредиты сторонних организаций);

- привлеченные оборотные средства (привлекаются предприятием из своих собственных фондов).

Собственными оборотными средствами предприятия считаются средства, выделенные государством в соответствии с утвержденным нормативом в постоянное пользование для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности. Источниками собственных оборотных средств являются уставной фонд, бюджетное финансирование, направляемое на прирост норматива собственных оборотных средств, и прибыль предприятия. Оборотными средствами, приравненными к собственным, являются устойчивые пассивы –  постоянная минимальная задолженность предприятия по предстоящим платежам (задолженность по заработной плате рабочим и служащим, органам социального страхования, минимальные остатки резерва предстоящих платежей и др.).

В формировании собственных оборотных средств участвует прибыль за вычетом из нее взносов в бюджет и прочих отвлеченных средств. Нормальным источником возмещения недостатка собственных оборотных средств являются ссуды банка на временное пополнение оборотных средств, ускорение их оборачиваемости.


...8910111213141516171819202122... 
14  |Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики|Таблица 1.1. – Состав оборотных средств предприятия 16  |Оценка эффективности использования финансов предприятий в условиях рыночной экономики|Управление финансовыми ресурсами российских предприятий
© КИС - Компьютерные Информационные Системы Яндекс.Метрика Яндекс цитирования